一个普通的美国人，每年要交多少税

2017 年，我 29 岁，在美国生活已经十多年了。

我本科和硕士的专业都是会计，虽然没有选择税务做为职业发展的方向，但我在大学期间曾经连续四年帮低收入家庭申报个税，积累了大量相关经验。

美国个税政策每年都有一些小变化，在未来的一个月里（2017 年 11 月），美国国会和白宫可能会联合推出重大个税改革，我今日所列数据和分析也许会和最新情况有所出入。还有一点需要提前说明，美国各州州税制度差别巨大，联邦税制度条款多多，我不会在回答里一一点到，本文的目的是让大家对美国个人 / 家庭税收有个大概的了解。

美国有句俗语，only two things are certain, death and tax，翻译过来就是，唯有死亡和税收亘古不变。

为了更好地回答这个问题，我在这里虚构一个人物，美国阿牛。

美国阿牛住在中西部的威斯康星州，是企业员工，家有一妻，牛嫂，一子，牛娃，家庭年工资收入为$150,000 美元。

牛牛们每年需要承担的主要税种如下：

阿牛每年交$3,500 的医疗保险(Health Insurance Premium)，投$6,500 到健康储蓄账户(Health Saving Account），这$10,000 不被征缴任何个税，所以阿牛的缴税基础是$140,000。

接下来我们一条一条分析。

一，医疗保健税（Medicare Tax)。

医疗保健税占缴税基础的 2.9%，幸运的是，阿牛只需要负责其中的一半，阿牛的雇主负责另外一半。如果阿牛自己做老板，就需要付全额。

$140,000 x 1.45% = $2,030

联邦用征缴来的医疗保健税给 65 岁以上的老人以及一部分残障青年提供医疗保险，目前美国大概有 5500 万民众享受了这项福利，这项支出占了美国联邦预算的 14.6%（2015 年数据）。由于奥巴马医保的推出，家庭年收入超过 25 万美元的高收入人群需要额外支付 0.45%的医疗保健税（起征点在 20 万美元）。如果阿牛的家庭年收入是 25 万美元，他的医疗保健税会是 $200,000 x 1.45% + $50,000 x 1.9% = $3,850。

二，社会保障税（Social Security Tax)。

社会保障税占缴税基础的 12.4%，异常幸运的是，阿牛只需要负责其中的一半，阿牛的雇主负责另外一半。社会保障税的个人缴税基础上限是$127,000，也就是说，超过$127,000 的那部分缴税基础不需要支付这个税。

$127,000 x 6.2% = $7,874

社会保障税主要用来给 67 岁以上民众发养老金，也用来支持上面提到的医疗保健税，2015 年联邦在这一块的支出是$8,820 亿，占年度预算的 24%。随着医疗水平的提高，人均寿命的延长，享受这项福利的民众越来越多，单一民众享受这项福利的年限也不断上涨，社会保障系统的破产只是一个时间问题。

三，联邦收入税（Federal Income Tax)。

联邦收入税的计算非常复杂，必须用表格。

理论上，所有收入都要缴纳联邦收入税，我能想到的不需要缴纳这个税的收入只有从前夫 / 前妻那里收到的未成年子女抚养费(Child Support)。

在这里还要提一点，阿牛投了$5,000 到个人养老基金(401K)，这$5,000 不需要缴纳联邦收入税，但是需要缴纳上面提到过的医疗保健税和社会保障税。

下图绿色部分为缴税基础中的常见增加项（注：这些增加项不是从雇主那领取到的工资，所以不需要缴纳医疗保健税和社会保障税，只需要缴纳联邦收入税和稍后会提到的州收入税）。

值得注意的是，在投资收入$8,000 这一项，投资如果超过一年，比如持有一只股票超过一年才卖掉，所获得的收益只需缴 15%的联邦收入税，而不是正常的 28%或更多的税，这对于美国富人来说是极大的一项利好。

下图为缴税基础中为特定人群设立的减少项，阿牛享受不到其中的任何一项。拿搬家支出来说，如果阿牛为了工作而搬家花费了$2,000，那么他的缴税基础有可能减少$2,000。

下面为缴税基础中大多数人都能享受到的减少项，拿人口免税额来说，每个人可以减$4,050 的缴税基础。如果阿牛和牛嫂生了一个篮球队，那么一家七口可以享受到的人口免税额就是$4,050 x 7 = $28,350，这是美国鼓励生孩子的一个税收政策。

通过以上计算，我们得知阿牛的联邦收入税的最终缴税基础是$118,500，那么他到底需要缴多少税呢？

下面这个表格是 2016 年的税收等级。

阿牛的缴税基础是$118,500，并不代表他所有的缴税基础都需要缴纳 28%的税，他缴税基础里的前$9,325 只需要缴纳 10%的税，接下来的$28,625（$37,950 - $9,325)需要缴纳 15%的税，以此类推。这是美国税收系统里一个劫富济贫的做法，收入越高，承担的税率也越高。

好了，最惊心动魄的计算来了，$118,500 的缴税基础要缴纳的联邦收入税是：

DENG，DENG，DENG，DENG，贝多芬第五交响曲响起来。

$9,325 x 10% + ($37,950 - $9,325) x 15% + ($91,900 - $37,950) x 25% + ($118,500 - $91,900) x 28% = $26,162

计算出了联邦收入税后，我们还要考虑联邦提供的各种减税(Tax Credit)，这些减税项可以实打实地减少需要缴纳的联邦收入税。

阿牛享受不到这其中的任何一项。

需要说明的是，“子女减税”和“劳动所得减税”是专门提供给低收入家庭的，收入稍微高一点的家庭就享受不到这两项福利。还有一点需要说明，上表中前面五种减税最多只能把联邦收入税减至为零，而“首次购房减税”和“劳动所得减税”可以把联邦收入税减到负数，也就是可以拿钱回来。

如果阿牛的家庭实际总收入只有$25,000，按照以上计算，他不仅不需要缴纳联邦收入税，还可以从联邦那领到$3,300 的劳动所得减税。

联邦税小结，阿牛的实际总收入为$158,250($150,000 工资 +$8,000 短期投资 +$200 股票分红 +$50 利息），他一共缴了$36,066 的联邦税，占实际总收入的 22.8%。

注：

如果阿牛的家庭实际总收入是$100,000，那么他需要缴纳的联邦税大概会占到实际总收入的 18.9%。

如果阿牛的家庭实际总收入是$200,000，那么他需要缴纳的联邦税大概会占到实际总收入的 25.4%。

如果阿牛的家庭实际总收入是$250,000，那么他还有可能需要支付额外的联邦收入税，这个税叫做“最低赋税”Alternative Minimum Tax，算法有点复杂，这里不做详细介绍，他最终需要缴纳的联邦税大概会占到实际总收入的 28%左右。

四，州收入税（State Income Tax)。

前文提到的三个联邦税全美通用，甚至可以说全世界通用，因为你只要有美国身份（公民或者绿卡），那么不管你是在美国工作，还是在国外工作，这三个税你都必须缴。

美国各州的税法并不统一，拿州收入税来说，美国有七个州不征收这个税。先不忙着打听是哪七个州，要知道，羊毛出自羊身上，不征收州收入税带来的财政短缺肯定要从别的税收项目上补回来。

威斯康星州的州收入税计算方法和联邦收入税很相似，这里不再赘述。

我们知道的是，阿牛的州收入税是$7,678，占实际总收入的 4.9%。

加州是美国有名的福利大州，州收入税大概会占到实际总收入的 10%左右，令人发指。

五，房产税（Property Tax)。

有房子的人需要支付房产税，嗯，这是一句废话。

房产税是市税（有别于联邦税和州税），用来支付房子所在城市的开支。缴税多少取决于房子的价值，以及所在城市的年度预算。

每年需要缴纳的房产税大概占到房子价值的 1% 到 2%（极端的可能达到 4%），阿牛一年需要缴纳$6,700 的房产税，这其中的 90%被用来维持当地的教育系统，剩下的用来支付警察 / 消防员的工资。

租房子住的人其实也逃不开房产税，房租中的一部分会被房东用来缴纳出租屋的房产税，相当于租客们间接缴纳了房产税。

六，消费税（Sales Tax)。

美国各个州的消费税不尽相同，有的州没有消费税，威斯康星州的消费税是 5.6%，芝加哥地区的消费税是 10.25%，加州的平均消费税是 7.5%左右。在威斯康星州，购买绝大多数物品时要缴纳消费税，不过，购买食物原材料不需要缴纳消费税，比如各种蔬菜，肉类，盒装牛奶。

使用服务时也需要缴纳消费税，比如，请人修理下水道就要缴纳消费税。水管工如果收费$100，你要支付给他$105.6，这多出来的$5.6 是你要缴纳的消费税。至于水管工到底会不会如实地把这$5.6 交给州，取决于你支付给他的是现金还是信用卡。

如果你支付的是现金，且没有留下任何交易记录，他极有可能会瞒报这$100 收入，还会贪下你交给州的$5.6 消费税。

个体户偷税漏税是美国普遍存在的，全国人民都心照不宣的一件事。

这里再提一点，购买香烟 / 酒精 / 汽油时需要缴纳大量的额外消费税，由于额外消费税已经提前被算在价格里，所以大部分人对这些额外的消费税不敏感。

总结：

红色部分为必缴税，包括三项联邦税和州收入税，计$43,744，占家庭实际总收入的 27.6%。

这个 27.6%很重要，对于阿牛来说，他每赚一美元，就要被拿走 27.6 美分，自己只能拿回家 72.4 美分。

黄色部分为刚性支出，包括房产税和医疗保险，计$10,200，占家庭实际总收入的 6.4%。

蓝色部分为刚性储蓄，包括健康储蓄账户投资和个人养老金投资，计$11,500，占家庭实际总收入的 7.3%。健康储蓄账户里的钱可以随时取出来支付医疗费用。个人养老金里面的钱要等到 59 岁半以后才能取出来（硬要现在取出来也可以，但是要缴纳 10%的惩罚性税金）。这部分储存集中体现了美国和其他高福利西方国家的区别，美国是自己存自己用，高福利国家是大家缴税大家用，阿牛这样的中产阶级肯定喜欢美国的制度。

绿色部分为扣除以上三项后的家庭可供支出，计$92,806，占家庭实际总收入的 58.6%。$92,806 可以购买到价值$87,609 的物品或者服务，因为要预留 5.6%的钱（$5,197）用来支付消费税。

p.s.雇主给阿牛的健康储蓄账户额外投了$1,000，给他的个人养老金账户额外投了$5,000，这两项收入通常不计入家庭年收入之内，也不缴纳任何赋税。

p.p.s.评论区有人提到“家庭年收入中数”(median household income)这个概念，2016 年的数据是$59,039，觉得阿牛的家庭年收入有点高，不符合普通人这个概念。

“家庭年收入中数”是一个没有多大指导意义的数据，因为美国税务意义里的”家庭“范围太过宽广，它包括（但不限于）：

当 3/4/5 的家庭年收入和 1/5 的家庭年收入放在一起统计的时候，你得到的只能是一个没有指导意义的数据。举个例子，你想知道全国律师的平均工资，上网查到了一份官方数据，但是这份数据把失业在家的律师和已经退休的律师全都统计在内，你是不是想骂人？