有关契税习题
1．下列行为不在契税征税范围之内的是( D )。
A．国有土地使用权的出让 B．国有土地使用权转让
C．房屋买卖 D．农村集体土地承包经营权的转让
2．下列行为不征收契税的是( D )。
A．以房抵债 B．以房产对外投资
C．房屋赠与 D．房屋使用权交换
3．符合契税纳税义务发生时间规定的是( A )。
A．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D．房屋、土地移交的当天
4．下列属于契税纳税人的是( A )。
A．购买花园别墅的用户 B．销售别墅的某房地产公司
C．出让土地使用权的国土资源管理局 D．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
5．下列项目中属于契税征税范围的是( C )。
A．等价交换房产 B．农村集体土地承包经营权的转移
C．以获奖方式取得房屋产权 D．以自有房屋作股投入自己经营的企业
6．A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价格为500万元，B的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由A单位用自产产品补足，当地规定的契税税率为3％，则契税应如何缴纳?( B )
A．双方均不缴纳契税 B．A单位缴纳1．5万元
C．B单位缴纳1．5万元 D．B单位缴纳15万元
E．A单位缴纳16．5万元
7．某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产拍卖，取得收入2300万元；将价值 4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为( A )万元(适用税率4％)。
A．92 B．220 C．232 D．240
8．某企业破产清算时，将价值3000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项3500万元；将价值2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税( )万元(适用税率3％)。
A．60 B．105 C．150 D．165
9．某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企业价值860万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业120万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税( B )万元(适用税率3％)。
A．25．80 B．0 C．29．40 D．3．60
10．下列事项中可以不缴纳契税的是( B )。
A．以获奖方式取得房屋产权的
B．企业分立中，对派生方、新设立承受原企业土地、房屋权属的
C．甲企业接受乙企业价值400万元的房产抵偿所欠购货款的
D．购买与房屋相关的附属设施所有权的
二、多项选择题
1．下列有关契税的表述中，正确的有( AB )。
A．契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B．契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C．契税实行差别比例税率
D．契税纳税人不包括国有经济单位
E．契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
2．下列有关契税的计税依据，表述正确的有( ABCDE )。
A．国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据
B．土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据
C．土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据
D．土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
E．成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格核定计税依据
3．下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有( CDE )。
A．购买住房的残疾人 B．所有第一次购买住房的个人
C．购买房屋用作办公楼的社会团体 D．购买房屋用作教学楼的高等院校
E．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人
4．根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的有( BCDE )。
A．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
B．公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
C．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
D．企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
E．对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的
5．某人甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为60000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款4000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000元。当地规定契税税率为4％，则下列关于所缴契税的说法中正确的有( ACDE )。
A．甲不缴纳契税 B．甲应缴纳契税160元
C．乙应缴纳契税2400元 D．丙应缴纳契税160元
E．丁应缴纳契税3200元
6．下列各项免征契税的有( AB )。
A．承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的
B．在公司制改革中，对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的
C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的
D．城镇职工购买商品房
三、计算选择题
1．某运动员2005年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率为5％。同年，外省某单位奖励甚住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4％。
根据资料回答下列问题：
(1)该运动员受赠房屋的税务处理是( A )。
A．缴纳契税2万元 B．不缴纳契税
C．缴纳契税1．6万元 D．缴纳契税1万元
(2)该运动员接受奖励房屋的税务处理是( C )。
A．不缴纳契税 B．缴纳契税1．2万元
C．缴纳契税2．4万元 D．缴纳契税1．92万元
2．某外商投资企业2005年接受某国有企业以房产投资人股，房产市场价值为100万元，该企业还于2005年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金150万元(该地规定契税税率为5％)。
根据资料回答下列问题：
(1)该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为(A )万元。
A．5 B．4 C．3 D．0
(2)企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为( D )万元。
A．15 B．7．5 C．0 D．22．5
【参考答案】
一、单项选择题
1．D 2．D 3．A 4．A 5．C 6．B 7．A 8．B 9．B 10．B
二、多项选择题
1．A、B 2．A、B、C、D、E 3．C、D、E 4．B、C、D、E 5．A、C、D、E
6．A、B
三、计算选择题
1．(1)A (2)C
2．(1)A (2)D
