股东能向公司借款吗如能，是借款还是分红要交税吗

最近经常有当事人咨询股东能否向公司借款的问题。股东向公司借款行为是否合法？诸如 “股东甲向其投资的有限责任公司借款200万，借期2年，月利息为8厘，借款用途为购买住房，还款方式为银行转账。”这个借款合同中约定的事项是否合法有效？本文通过以下方面对这个问题进行分析。

一、法律对股东向公司借款的行为有什么规定？

股东能向公司借款吗

股东向公司借款的行为是否合法有效，按照股东的类型分为两种情况：第一、如果借款股东是法人或其他经济组织的，在2015年9月1日以前，我国法律禁止企业之间的借贷，也就是说公司不得借款给法人股东。但2015年6月份通过的《最高人民法院关于民间借贷案件适用法律若干问题的规定》中规定，企业为了生产经营的需要相互之间可以拆借资金。因此，如果法人股东是为了生产经营的需要向公司借款的，该借款行为合法有效。

股东能向公司借款吗

第二种情形是自然人股东。我国公司法及相关法律规定并未禁止自然人股东向其所投资的公司借款，在司法实践中，对于个人与企业之间的借贷行为是持肯定态度的，是受法律保护的，因此自然人股东向公司借款的行为应当是合法有效的。但是，如果该自然人股东同时具有董事或高管资格的，则根据《公司法》的规定，禁止公司向其提供借款。具体到上述借款合同，股东甲是自然人股东，也并非高管或董事，其与公司之间的借贷行为是合法有效的。

二、甲作为股东向公司借款，是否构成抽逃出资罪？

股东能向公司借款吗

国家工商总局2002年第180号文中明确规定：“公司借款给股东，是公司依法享有其财产所有权的体现，股东与公司之间的这种关系属于借贷关系，合法的借贷关系受法律保护，公司对合法借出的资金依法享有相应的债权，借款的股东依法承担相应的债务。因此，在没有充分证据的情况下，仅凭股东向公司借款就认定为股东抽逃出资缺乏法律依据。”另外根据新修订的《注册资本管理规定》，抽逃出资罪仅适用于注册资本实缴制的公司。本案中的公司并不属于27类实缴制公司，因此，股东甲向公司借款并不构成抽逃出资罪。

三、公司将资金借给股东甲，是否需要经过股东会决议？

股东能向公司借款吗

对于一般有限责任公司，如果公司章程或公司制度没有特别规定，公司借款给股东并不需要经过股东会决议。但对于上市公司，需要考虑股东借款是否属于关联交易，是否构成重大资产重组等问题，因此一般需要先由独立董事进行事前认定，并经过股东大会决议通过。本案中的公司属于一般有限责任公司，其公司章程并未规定特别的流程，因此，其向股东甲提供借款并不需要经过股东会决议。

四、股东向公司借款需要缴纳税款吗？

股东能向公司借款吗

财税〔2003〕158号文第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税”。国税发【2005】120号文规定：“加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

股东能向公司借款吗

财税[2008]83号文规定：企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，视为对个人投资者的红利分配，按股息红利征收个人所得税”。因此，上述借款合同中，股东甲向公司借款用于买房，且借款期限为二年，其借款的第二个税务年度就要按照红利分配计征个人所得税200万×20%=40万。也就是说股东向公司借款不得超过一年，借款用途要与企业生产经营有关，不能用于购房购车。

股东能向公司借款吗

现实生活中，股东向公司借款的现象层出不穷。股东将其个人财产投资到公司后，股东的个人财产就转化为公司财产，公司生产经营中产生的财产属于公司所有。因公司涉及到公司员工、债权人等相关主体的利益，也涉及到市场主体的利益，股东与公司之间的借贷关系如果处置不当，将会产生严重的后果。因此，公司在向股东提供借款时应当特别谨慎，要做到合法合规，避免不必要的法律风险。

如有法律问题，请留言或私信，我们律师团队将及时回复。同时欢迎互动，探讨问题。'